Montaż pompy ciepła, tak jak wiele innych prac termomodernizacyjnych może być objęty ulgą, która pozwala na zaoszczędzenie w ten sposób pieniędzy i sprawia, że instalacja pompy ciepła może być jeszcze bardziej opłacalna. Poniżej prezentujemy zbiór informacji dotyczący ulgi podatkowej w kontekście pomp ciepła. (stan na 11.2021)
![Green economy jar with money and growing plant](https://nowatermia.pl/wp-content/uploads/ulga-termomodernizacyjna-dotacja-scaled.jpg)
Ulga termomodernizacyjna - na czym polega?
Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć od podatku wydatki poniesione na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w mieszkalnym budynku jednorodzinnym. Przeszukując dokumenty prawne, które wyjaśniałyby dokładnie co może być uznane za tego rodzaju przedsięwzięcie, dotrzemy do Ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o wspieraniu termomodernizacji i remontów (Dz. U. z 2018 r. poz. 966 ze zm.), w której zapisy twierdzą, że mowa o:
- Ulepszeniu, w wyniku którego, między innymi w budynkach mieszkalnych, zmniejsza się zapotrzebowanie na energię do ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej;
- Ulepszeniu, które skutkuje zmniejszeniem strat energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych/źródłach ciepła (o ile budynek, do którego ta energia jest dostarczana spełnia wymogi z zakresu oszczędności energii) lub podjęciu działań mających na celu zmniejszenie zużycia energii dostarczanej do tych budynków;
- Wykonaniu przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła, w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła, co skutkowałoby zmniejszeniem kosztów pozyskania ciepła dostarczanego do budynku;
- Całkowitej lub częściowej zamianie źródeł energii na źródła odnawialne lub zastosowaniu wysokosprawnej kogeneracji.
Każda z tych definicji wspiera działania mające na celu zmniejszenie zużycia energii oraz idące za tym zmniejszenie kosztów, które stoją za zapewnieniem odpowiednich warunków do komfortu użytkowania budynku mieszkalnego i odpowiedniego mikroklimatu w pomieszczeniach. W praktyce pracami termomodernizacyjnymi mogą być: remonty okien, ocieplenie przegród zewnętrznych domu, zamontowanie wentylacji czy unowocześnienie systemu grzewczego - a montaż wykorzystującej OZE pompy ciepła zdecydowanie mieści się w tych ramach. Nie tylko zresztą sama instalacja pompy ciepła. Wspomniano wyżej w punkcie 2 o “podjęciu działań mających na celu zmniejszenie zużycia energii dostarczanej do tych budynków” a te zawierają się chociażby w wykonaniu audytu energetycznego domu przed kupieniem pompy ciepła czy wykonanie dokumentacji projektowej dla gruntowej pompy ciepła.
Ulga termomodernizacyjna 2021
Według ustaleń w roku 2021 z ulgi termomodernizacyjnej nie można korzystać w przypadku budynku będącego w budowie. Można jednak odliczyć od dochodu wydatki poniesione na przedsięwzięcia termomodernizacyjne zarówno jeśli jest się podatnikiem będącym właścicielem budynku mieszkalnego, jak i jego współwłaścicielem. Odliczenia dokonuje się w zeznaniu podatkowym za rok podatkowy, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Aby móc skorzystać z ulgi:
- Należy być podatnikiem opodatkowującym swoje dochody wg skali podatkowej lub jednolitej 19%-wej stawki podatku bądź opłacać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
- Należy być właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego (w tym wolnostojącego lub tzw. bliźniaka, w zabudowie szeregowej lub grupowej).
- Po zrealizowaniu przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w zeznaniu rocznym odliczyć można poniesione koszty w kwocie nie większej niż 53 000 zł.
- Prace modernizacyjne muszą zostać zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym podatnik poniósł pierwszy wydatek.
- Wydatki muszą zostać udokumentowane fakturą. Za datę poniesienia wydatku uważa się dzień sprzedaży towaru lub usługi określony na fakturze VAT.
![ulga termomodernizacyjna jak liczyć](https://nowatermia.pl/wp-content/uploads/ulga-termomodernizacyjna-jak-liczyc-scaled.jpg)
Wysokość ulgi zależy od wysokości odliczanych wydatków oraz sposobu rozliczania podatku dochodowego. Ulgę na termomodernizację rozliczyć można w:
- Deklaracji PIT 36 i PIT 37 (w przypadku rozliczania wg skali podatkowej)
- Deklaracji PIT 36L (w przypadku rozliczania wg podatku liniowego)
- Deklaracji PIT 28 (w przypadku rozliczania ryczałtem)
Kwotę ulgi wpisać trzeba w rubryce “Odliczenia od dochodu” a do deklaracji dołączyć należy wypełniony załącznik PIT/O.
Co ważne, ulgę termomodernizacyjną łączyć można z programem Czyste Powietrze. Dzięki temu możliwe jest częściowe odliczenie od wydatków podatku oraz uzyskanie dofinansowania, co jeszcze bardziej przyczynia się do oszczędności.
Przykład rozliczenia ulgi termomodernizacyjnej:
Podatnik w roku 2020 uzyskał dochód w wysokości 65 000,00 zł. W roku 2020 zamontował pompę ciepła typu powietrze-woda, której koszt udokumentowany na podstawie faktury VAT wynosi 18 000,00 zł. Ile wyniesie kwota ulgi termomodernizacyjnej?
Skala podatkowa dla dochodu 65 000,00 to 1. próg podatkowy - a więc 17%-wy podatek ( 2. próg podatkowy oznaczałby 32%-wy podatek).
18 000,00 zł - to suma, która będzie odliczona od podstawy opodatkowania.
18 000,00 x 17% = 3 060,00 zł
Zatem 3060,00 zł to kwota ulgi termomodernizacyjnej.